Compara el gasto real con lo que habría costado el volumen realmente vendido a los costes presupuestados. Así separas el efecto del volumen del cambio en coste unitario.
Un ejemplo con cifras
Presupuestaste vender 100 unidades con coste variable de 8 €, un total de 800 €. Vendiste 120 con coste real total de 1.020 €. A volumen real, el presupuesto flexible sería 960 €. De los 220 € adicionales, 160 € se explican por volumen y 60 € por mayor coste unitario.
Pruébalo con tus números
Reconstruye tu presupuesto flexible antes de calificar el exceso de gasto. Mantén separados los costes fijos que no varían con esas unidades.
Esta calculadora está en preparación. Mientras tanto, puedes hacer el cálculo con papel o con una hoja de cálculo.
Cifras de ejemplo con fines didácticos. No son una recomendación ni sustituyen al asesoramiento profesional.